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El Gobierno de México publicó este miércoles un decreto firmado por la presidenta Claudia Sheinbaum que otorga un estímulo fiscal del 100 % al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) aplicable a la venta y distribución de videojuegos con contenido violento, extremo o para adultos, el cual entrará en vigor a partir de 2026.
La medida, difundida en el Diario Oficial de la Federación (DOF), tiene como objetivo facilitar el cumplimiento fiscal y evitar impactos económicos en la industria, luego de que en noviembre pasado se aprobara una reforma a la Ley del IEPS que contemplaba el cobro de este impuesto desde el 1 de enero de 2026.
Dicha reforma establecía que el IEPS se causaría por la enajenación de videojuegos físicos no aptos para menores de 18 años, así como por los servicios digitales que permitieran su acceso o descarga, incluidos aquellos prestados desde el extranjero.
De acuerdo con el decreto, el estímulo equivale al 100% del IEPS causado, siempre que el impuesto no sea trasladado al consumidor final. El beneficio podrá acreditarse contra el propio IEPS, aunque no dará lugar a devoluciones ni compensaciones y será aplicada a:
- Vendedores de videojuegos en formato físico
- Residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México
- Residentes en el país que ofrezcan videojuegos mediante servicios digitales
El Ejecutivo federal argumentó que cuenta con las facultades legales para dictar medidas que faciliten el cumplimiento de las obligaciones fiscales y otorgar subsidios o estímulos, conforme al Código Fiscal de la Federación.
El decreto también exime a los contribuyentes que apliquen el estímulo del cumplimiento de diversas obligaciones formales previstas en la Ley del IEPS.
En el caso de los prestadores de servicios digitales, quedarán exentos de lo dispuesto en los artículos 5o.-A Bis y 20-A de dicha ley, lo que implica que no se les aplicará el bloqueo temporal de plataformas por incumplimientos relacionados con este impuesto.
No obstante, también se aclara que estas exenciones no aplican al IVA, por lo que los proveedores de servicios digitales deberán seguir cumpliendo con las disposiciones de la Ley del IVA.
Asimismo, el estímulo fiscal:
- No se considerará ingreso acumulable para efectos del impuesto sobre la renta
- No requerirá aviso ante la autoridad fiscal
- Será regulado mediante reglas que emita el Servicio de Administración Tributaria (SAT)
El estímulo entrará en vigor el 1 de enero de 2026, la misma fecha en que comenzaría a aplicarse el IEPS, lo que neutraliza en la práctica el impacto del nuevo gravamen mientras se mantengan las condiciones establecidas.
